土地增值稅自用稅率

 一、適用『一生一次』自用住宅用地優惠稅率要件：

1. 自用住宅建築完成未滿1年者，其評定房屋現值須達所占基地公告土地現值10％。
2. 從未使用過土地增值稅適用一生一次自用住宅用地優惠稅率。
3. 都市土地面積未超過300平方公尺，非都市土地面積未超過700平方公尺。
4. 出售前1年內未曾供營業或出租之住宅用地。
5. 地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。

二、適用『一生一屋』自用住宅用地優惠稅率要件：

1. 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。
2. 都市土地面積未超過150平方公尺或非都市土地面積未超過350平方公尺部份。
3. 出售前5年內未曾供營業或出租之住宅用地。
4. 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，持有該自用住宅連續滿6年。
5. 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍連續滿6年。
6. 土地所有權人出售前持有該土地6年以上。
7. 已適用一生一次之自用住宅用地稅率。

三、常見問題：

Ｑ１：如果我已經使用過一生一次自用住宅的優惠，還有節稅辦法嗎？

可再使用一生一屋，或採用重購退稅的方式。

Ｑ２：自用住宅土地增值稅需要設籍，有限定要設籍多久嗎？

戶籍設立並無時間長短之限制，只要出售日前已設好戶籍即符合自用住宅設籍規定

Ｑ３：自用住宅土地增值稅優惠稅率只能用於一筆土地嗎？

法令為一生一次，並不限定於一筆土地，只要面積合計並未超過規定，可同時申報移轉一同辦理自用住宅優惠稅率。數筆土地之增值稅申報日應為同一日，立約日亦應為同一日。

Ｑ４：需申請完畢自用住宅地價稅才能申請自用住宅土地增值稅優惠？

兩者所需條件非常類似但是並沒有從屬關係。

Ｑ５：申請自用住宅優惠稅率所需要的文件有哪些？

1. 增值稅申報書
2. 土地買賣契約書
3. 土地及建物所有權狀影本
4. 土地所有權人戶口名簿及配偶或直系親屬設籍該地之戶口名簿影本
5. 土地所有權人無租賃或營業使用的正本